退休储蓄账户RRSP之常识

注册退休储蓄账户

RRSP

一   什么是RRSP-注册退休储蓄计划

RRSP的全称是Registered Retirement Savings Plan，中文直译就是注册退休储蓄计划。

注册退休储蓄计划是由纳税人建立，通过政府注册，由纳税人或者纳税人及其配偶推动的退休储蓄计划。注册退休储蓄计划中获得的任何收益在计划中是免税的，只有在取出时要依法纳税。RRSP始于1957年。

为什么要“注册”呢？因为只有注册了，政府才承认，才能享受税务优惠。这种税务优惠仅针对有工作收入（Earned Income）的人，这里的工作收入包括受雇所得，也包括自雇所得、赡养费、净租金收益等。工作收入不包括投资所得比如利息、股息和资本利得，也不包括养老金（OAS），RRSP或加拿大退休养老金（QPP）所产生的收入、抚恤金等。

二   为什么要买RRSP

1.   税务的优惠

RRSP的政策优惠主要体现在两个方面：

● 一. 在规定配额之内的RRSP储蓄可以减免其应纳税的收入，从而达到降低税率的目的；

● 二. RRSP账户中的投资盈利不需在当年纳税，从而可以实现免税复利增长达到最好的投资回报，直到退休养老时将RRSP账户内资金取出才需纳税。

谈到RRSP，不应该把它当做是一种投资类型，而是一种调节课税收入的延税工具。同时利用政府相应的税务优惠政策在RRSP账户中进行投资理财来为将来的退休生活准备足够退休金储备，保障退休后的生活质量。

2.  RRSP 与其它养老金的区别

加拿大政府对老年人的基本收入保障、住房和医疗等提供一系列福利计划性的补贴。但是政府的养老金补贴有两方面的限制 ，一是补贴数额有限，只能维持最基本简单的生活；二是多数补贴跟收入相关，很多仅针对低收入的老人群体。

纵观加拿大养老制度，很少有机构提供退休后仍可从原单位领取养老金的福利。因此政府鼓励个人在退休之前做好规划，让自己在退休以后有足够的养老金储蓄，保障退休生活。政府因此制定了一些优惠的政策来鼓励个人做好退休养老金储蓄，其中最主要的就是RRSP。

加拿大养老金大致可以分为两种:

• 加拿大政府的社会福利, 它来源于税收。也就是说, 你可以不需要任何工作或者贡献, 就能申请。主要有老年金（OAS）、低保补助金（GIS）和配偶补助（Spousal Allowance）。
  

• 2. 纳税人通过雇主和工作的积累为自己的退休做的计划和储蓄，代表是魁省养老金计划（QPP）和注册退休储蓄计划（RRSP）。
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3.   RRSP与其它投资形式的区别

● RRSP作为一种有效的收入调整工具，可以在纳税人财税规划中起到很好的作用

● RRSP中的投资可以实现延税复利增长

● 举一个最简单例子：一个人有两个投资账户都有10,000加元，一个是普通账户，另一个是RRSP账户。假设他每年都能获得6%的投资收入，每年的有效税率都是30%，30年后普通账户的余额是34,358.29，而RRSP账户是57,434.91。

三   RRSP的取用

1.   养老取用

RRSP账户理论上可以随时取钱出来用，但是一旦取钱出来就会记为当年的收入，而且这种支取是不可逆的，即不能存回去。这样的话就跟我们使用RRSP的初衷相悖了。一般来说RRSP是为退休储备足够的资金，所以一般都要退休后再行取用。

按照加拿大政府的规定，任何人都需要在71岁的时候关闭RRSP帐号，不能继续往里供款。这时候，你有以下三种选择：

1.可以选择将钱全部取出，可是从RRSP账户中取钱100%算作当年收入。

如果这笔钱数额很大，粗略的来说在魁省来说超过13万以上的部分，接近一半都会作为税款交给税务局。所以几乎没有人这么做。

2.可以选择将钱转入注册退休收入基金(RRIF)账户来继续享受延税的投资，不过每年你必须按照政府规定的最低提取比例从账户中提取一部分，并放到当年的收入里面上税。

例如，你在71岁时的最低提取比例是5.28%，这就意味着，如果你当年有$300,000在你的RRFI账户里面,你需要提取$15,840出来并计入纳税收入。这个比例会随着你的年龄的增大而增加。等到你94岁时，这个提取比例达到20%，从此就不会再增加了。

3. 可以将钱拿来购买保险公司提供的年金，它可以保证你不管活多长，终身都有钱用；未用完的部分，还可以留给受益人。

例如，如果你是男性，71岁，你用30万加币购买了年金，那么你终身可以每年得到一定数额的退休金。若不幸早走了，没有拿完30万，剩余的部分留给家人。

2. 提前取用RRSP

两种情况是可以临时支取RRSP并不影响总额度的

1. 是购房计划 (HOME BUYER’S PLAN-HBP)

● HBP允许第一次购房者及配偶（如果配偶和纳税人联名购房）每人可以从各自的RRSP中免税借款（不用加到收入中纳税，每人最多$25,000）来资助购买房子。

2. 是终身学习计划 （LIFELONG LEARNING PLAN -  LLP)

● 从1999年起，纳税人可以从RRSP中借款来资助自己或配偶念书，取出的款不用纳税，该计划称为LIFELONG LEARNING PLAN（LLP），性质有点像购房计划（HBP）。每人最多提取$20,000。

四   配偶RRSP的补充信息

加拿大的个人所得税是按个人为单位来计算的（只有一些抵扣税额度按家庭计算），一对夫妻如一方年收入7万和另一位是3万，将须支付高于夫妻各自收入5万的所得税。加拿大税法严格限制利用夫妻间平摊收入来减税的做法，但是配偶RRSP 提供给大家一种夫妻间合法分摊收入来降低税负的方法。

配偶RRSP 规定，只要夫妻合计认购的额度未超过两人RRSP 的总额，不论放在谁的名下都是可以按规定抵扣当年的所得税。

● 通常收入高者应为收入低的一方认购，认购额度仍扣减收入高者的所得税

● 若认购额在配偶RRSP存放了三年以上的话，当提取该款项时将在接受一方（收入低者）名下计税，这意味着只需要交纳相对低的税款。

● 如果配偶RRSP 一直存放到退休后，并且因为RRSP额度已事先平摊，夫妻双方合计交税额将因此而降低。

o 为什么？

因为当RRSP 持有人到71周岁那年，其RRSP帐户须关闭，当事人可选择提出现金并计税或将资产全部或部分转到RRIF（Registered Retirement Income Fund）帐户中。后一种方案（使用RRIF）可继续保持在延税状况下，但是须从持有人70岁起按资产的规定比例逐年提取并计税。

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