配偶RRSP相关信息

配偶RRSP (SPOUSAL RRSP)

配偶包括Spouse or Common-law Partner (A common-law partner includes both opposite-sex and same-sex partners)。

纳税人除了可以给自己的RRSP供款外，还可以给配偶的RRSP供款，称之为配偶的RRSP（SPOUSAL RRSP）。

但究竟怎样供款，有何税务上的不同呢？

1． 供款到配偶的RRSP不占用配偶的RRSP供款限额，相反，占用供款人（CONTRIBUTOR）的额度；供款额由供款人用来抵税，不能由配偶用来抵税。 比如，张三在2016年共有RRSP供款额度$10,000，他可以投全部$10,000给自己的RRSP中，或投全部$10,000给他妻子的 RRSP，或者投$4,000给自己的RRSP，另外$6,000给他妻子的RRSP，只要不超过他的$10,000的限额。如果他的妻子在2016年也 有$3,000的额度，她也可以给她自己的RRSP供款。那么，张三可以用这$10,000抵2016年的税或留到以后抵税，他妻子的$3,000她自己 可以抵税，张三不能用她的$3,000来抵他的税。

2． 供款到配偶RRSP后，该供款就成为配偶的财产，而不是供款人的财产。

3． 供款到配偶的RRSP存在税务归属（ATTRIBUTION）问题。如果在供款当年以及未来的二年内，配偶把该供款取出来，则该取出来的款项必须算作供款 人的收入，加在当年其他收入上一起纳税，而不是加在配偶的收入上纳税（税务上称之为ATTRIBUTIONBACK TOCONTRIBUTOR，目的是为了避免纳税人利用配偶的RRSP在短期内避税）。但二年以后，该税务归属原则就不再有效，取出的款项就由配偶来纳 税。请看下例：

在2016年，JOHN供款$5,000给他的配偶LISA的RRSP中。如果LISA在2016，2017及2018年 中的任何一年内从她的RRSP中取出$5,000，这$5,000就必须归属于JOHN，加到他当年的收入中纳税。如果，在2016，2017和2018 年JOHN没有再供款到LISA的RRSP中，LISA可以在2019年把该$5,000取出，不用归属到JOHN，而是加在她自己的收入中纳税。

如果双方因为关系破裂而分居或离婚，该归属原则也不再有效，即从配偶RRSP取出的款项不再由供款人纳税。

4． 配偶的RRSP供款并没有比供款人自己的RRSP供款有税收上立竿见影的效益，但在将来的确有税收上的好处，可以说是有很大的影响，尤其是配偶双方的收入 一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP，使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方，避免收入全部集中在高收入的那一方，使收入比较均衡，从而达到省税的目的（INCOMESPLITTING）。比如一个家庭主要由一个人赚钱，收入相比之下比较高，另外一个人负责照顾家庭，收入很低或没有收入，这种 情况下，配偶RRSP就很有必要了。

5． 如果纳税人69岁以上，仍有未使用的RRSP额度或仍有赚的收入（ERNEDINCOME）而产生的新的RRSP额度，他/她不能再给自己的RRSP供款，但可以给配偶的RRSP供款，条件是配偶的年龄必须在69岁或以下。

配偶RRSP用的好的话，是一个很好的财务税收规划手段，但并不适合每个家庭，因此，各个家庭要根据实际情况择优使用。




详细信息参见官网http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/rrsp-reer/rrsps-eng.html

来源：蒙城老白《什么是RRSP？加拿大注册退休储蓄计划简介》
加拿大税务局