退休储蓄账号RRSP

什么是RRSP
RRSP 是一种在CCRA登记注册的退休储蓄计划，它并非一种投资类型，确切的说，应该是一种有税务优惠的投资工具，或形象的说，是一种税务保护伞。

办理机构
个人可以在保险公司，银行，信托公司，互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSP帐户。RRSP项下的投资可以有多种形式，比如定期存款 (TERMDEPOSIT), 保证投资证书(GIC)，股票(STOCK)，债券(BOND)，互惠基金(MUTUALFUND)，保本基金(SEGREGATED FUND), 劳工基金(LABOUR-SPONSOREDFUND)等。具体在选择投资时会因不同的金融单位和不同的RRSP形式而异。

适用人群及申请条件
理论上没有限制。所有拥有加拿大国籍的人，只要你有主动收入“Earned Income”，就可以建立RRSP并供款。

在税务上“Earned Income”的定义如下：
工资或工资形成就业。你必须减少就业相关的税收减免，如工会或专业的费用-但不扣除养老金计划和加拿大/魁北克养老金计划的贡献。
房地产物业的租金收入净额
纳税赡养费或收到的款项
净研究补助金，但没有奖学金或助学金。
作家和发明家所获得的专利权。
自雇净收入，业务损失减少收入。
补充失业保险福利-非常规的
应税残疾福利-不是免税的。

下列收入不可以用来计算RRSP额度：

投资收益

养老金收入

政府的退休福利

供款限制额度
由于这部分金额是免税的，所以政府对每年的最高额度做了相应的限制。在不超过这个限额的情况下，每个人的RRSP额度适用以下公式：
　　上一年的年收入 X 18% = 本年能抵税的RRSP额度
如果超过供款限额（OVERCONTRIBUTION），怎么办？
一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。
纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。

DEDUCTION LIMIT（抵扣限额）
和 供款限额一样，未用完抵扣额可以无限制的转移到以后的年度，增加以后年度的抵扣额。
事实上，税务局在给纳税人的通知书上（Notice of Assessment or Reassessment)均列出当年的供款限额和未使用的抵扣额。纳税人不用去太多考虑具体如何计算，但要记住，不要超过最高限额。

RRSP名下的储蓄可以随时取出来吗？
RRSP存款也是你的个人资产，当然可以随时取出来使用，政府没有任何限制，只是放入RRSP的钱是免税的，所以取出的话，就算当年的收入，这样就要和其他收入合并一起来计算个人所得税，有两种情况可以免税取出：

　　（1）首次购房计划 HBP （home buyer plan)
　　（2）终生学习计划 LLP   (Lifelong learning plan)

只有符合以上两种情况中的一种，才能不仅在需要时免税把钱取出来用，更能以分期还款方式将从RRSP额度中取出的钱重新存入，继续享受免税优惠政策。当然，享受这种优惠的金额也是有限制的。比如，首次购房计划规定，夫妇每人可以免税从RRSP中取20000元，并且分15年还清，否则取出的钱就不能再享受免税待遇。

退休后，我的RRSP资产该如何提取？

到了71岁，RRSP计划必须结束。这时候，个人有几个选择：

1、 全部提取：最坏的选择。可以想象，你的RRSP资产经过长期增值，是一大笔钱，一下子提出来，你当年要报的税一定非常可观：因为你是按照最高税率报的！

2、用来购买年金（Annuity）：可以向保险公司购买。年金的好处是你不用担心投资问题，保险公司会每月固定支付你一定数额的钱（在购买时候确定），一直到你身故。 年金虽然简单，但是也有很多品种和诀窍。

3、用来转化成RRIF计划：所谓的RRIF（Registered Retirement Income Fund）其实和RRSP有些相似：只要钱在计划内不提出来，就没有税的问题。但是，和RRSP不同的是，RRSP是不断地供款，RRIF是不断地提款。法律规定了你必须每年至少提一定数目的钱款从RRIF来用。在RRIF中，每年必须提取的金额是由你的资产和你的年龄决定的。（一般的假设是你在90岁的时候必须全部提取RRIF中的所有资产。）

详细具体信息参见官网 http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/rrsp-reer/rrsps-eng.html

来源：加拿大税务局官网

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