专业会计 CPA报税

CPA · 发表于 2024-4-27 05:26:15

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关于2024年报税的一些小知识：

2023纳税年度的个人免税额（BPA）为15,000加币，所有纳税人均可申请这一不可退还的税收抵免，是减少（甚至免除）个人所得税的绝佳方式。

收入低于15,000加币的纳税人可免缴联邦所得税，因为他们的年收入总额低于起征点；收入超过15,000加币的纳税人可以使用个人免税额来减少他们的总税负。

例如，如果小明的收入为60,000加币，那么他可以减去15,000加币的个人免税额，只对剩余的45,000加币纳税。

买房税收抵免

2009年推出的买房税收抵免，允许残疾人或首次购房者申请10,000加元的不可退还税收抵免，条件是他们购买的房屋符合以下类别之一：

独户住宅（Single-family house）
共有公寓（Condominium）
半独立式住宅（Semi-detached house）
移动房屋（Mobile home）
双层、三层、四层公寓或公寓楼中的公寓（Apartment in duplex, triplex, fourplex, or apartment building）
联排别墅（Townhouse）

如果最近几年购买了首套住房，但没有申请过这项税收减免，也可以追溯申请，对于2021年或更早购买的房屋，可以申请5,000加币的减免；对于2022年或2023年购买的房屋，可以申请全额10,000加币的减免。

居家办公开销

如果纳税人的工作有需要居家办公，并且产生了居家办公的开销的话，纳税人可以对因居家办公而产生的开销申请税收抵扣，其中属于居家办公开销的有：

水电费（电、暖气、水）
家庭互联网费用
房屋租金
维护和修理费用

2024年1月下旬，加拿大税务局将发布最新的家庭办公费用表，以方便计算税收抵扣额度。

搬家费用

如果在过去的税务年度中，纳税人曾搬家距离超过40公里，并且搬家的理由是为了接受新工作或新学校，那么许多与搬家相关的费用也可以算作税收抵扣额度。

2024年重大的税收变化

虽然今年没有针对2023年的税收推出任何新的税收抵免政策，但报税季的加拿大税法有几处重要变化。

目前，这些税法变化不会影响2023年的报税情况，但可能会影响明年上报2024年税收。

2024年新税收变化如下：

- 更高的联邦所得税，由于工资税的增加，加拿大雇员的联邦所得税将有所增加，幅度如下：

30,000加币 - 税款增加9加币

40,000加币 - 税款增加12加币

50,000加币 - 税款增加15加币

60,000加币 - 税款增加18加币

80,000加币或以上 - 税款增加347加币

- 提高最高应计退休金收入（CPP），最高应计退休金收入将从66,600加元提高到68,500加元，这将导致雇主和雇员在2024纳税年度的CPP税增加 113 加元。

- 提高就业保险（EI）税率，2024 年，雇员和雇主都将缴纳更高的就业保险税。雇员将缴纳总计1,049加币的EI，最高可保收入为63,200加币，比2023纳税年度增加了47加币。

- 增加碳税，2024年4月1日，碳税将从每吨65加币增加到80加币，这意味着纳税人在加油时每升燃油将支付17.6加分，而之前的税率为每升14.3加分。

- 增加酒精税，联邦政府将在2024年把酒精税提高4.7%。加拿大纳税人联合会（Canadian Taxpayers Federation）预计，此次酒精税的增加将使加拿大人损失1亿加元。

- 纯信托的新规定，被动信托是一种特殊的信托，受托人除了按照受益人的指示处理财产外没有其他权利；受托人拥有法定所有权，而受益人拥有受益所有权，并完全控制受托人与财产有关的行为。传统上，由于其税务待遇，纯信托不需要在加拿大提交信托申报表，除非受益人所有权发生变化，否则财产转让不会引发应税事件。新的报告要求要求纯信托的受托人在2023年12月30日之后的纳税年度提交 T3年度信托申报表，这包括提供利益相关者的详细信息。虽然这些变化旨在提高透明度，但加拿大注册会计师协会（CPA Canada）表示担心，许多用心良苦的纳税人可能会措手不及，如果他们未能满足新的申报要求，将面临税务处罚。