来源：加拿大蒙特利尔蒙城汇网
相信很多华人来到魁省打拼后，都会萌生想要自己开公司创业的念头。毕竟打工人永远都在为别人搬砖，唯有成立了自己的公司才能实现为自己的理想打拼！
小编也常常听周围的朋友在讨论关于北美经商的环境和一些创业想法，话题总是逃不开这几个问题，比如：外国人可以在加拿大开公司吗？公司注册资金有什么要求？对法人有什么要求？怎么注册公司？对公司的税率要如何进行申报？如果要收购公司又应该注意什么？
为了解答更多小伙伴的疑惑，蒙城汇与加中中小企业协会（CCSME）于10月23日联合举办在线讲座《蒙城生活指南-创业经商：加拿大开公司全攻略：如何注册公司？购买生意要注意什么？不可避免的法律&税务问题！》。
在讲座中，我们特邀Dentons律师事务所蒙特利尔办事处合伙人 Ali Amadee先生，Jiang Shan女士和Zeng Bin先生三位专业律师，以及加拿大时代会计师事务所管理合伙人，加拿大特许会计师杜芃女士，在线为大家讲解在加拿大开公司或者买生意过程中，不可不知的法律和税务问题，并针对大家提出的问题进行一一解答。
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在讲座开始前，加中中小企业协会联合创始人兼主席Kelvin Mo先生发表嘉宾致辞，他表示：非常感谢蒙城汇所有团队以及CCSME和Andrew先生对于本次活动的组织和支持，同时我们也很感谢能拥有像Dentons律师事务和加拿大时代会计师事务所这样优秀而专业的公司，为蒙城华人带来如此实用的分享，帮助华人在加拿大注册和运营公司。
Ali Amadee先生在法律部分主题演讲开始前，先为大家整体介绍了大成律所及其团队，他曾经在蒙特利尔大学和麦吉尔大学学习法律，2008年他曾在中国武汉大学攻读研究生。他现在是大成律师事务所蒙特利尔办事处的合伙人，他擅长的领域是公司法。大成是世界上最大的律师事务所，在全球各大主要城市都有办事处，大成帮助商务人士解决法律相关的问题。
此外，我们还整理了本次讲座中谈及的问题及回答。干货满满，不要眨眼！
*免责声明：本演示文稿和其中表述的内容并不构成对所讨论问题的任何法律建议或意见，Dentons大成律师事务所对此概不负责。
法律角度为经商保驾护航 01 成立公司 1. 选择适合的法律形式 首先，成立公司前我们需要找到最适合自己的公司形式，加拿大共有四种常见的公司形式：有限公司、个人公司、合伙、合资企业。
有限公司
有限公司，指公司内的股东对公司的债务承担其出资额相应的有限责任。在加拿大成立有限公司与国内有所不同。在加拿大成立有限公司没有最低的注册资本金额的要求。
在加拿大常见的两种有限公司的形式分别是联邦公司和魁省公司。这两种类型的有限公司都可以在加拿大全国范围内进行经营活动。规定这两种类型公司的法律也是大同小异，但也有细微的区别，比如： 1.在联邦公司中，法律规定必须至少要有25%的公司董事是加拿大的居民。（加拿大居民的定义：加拿大公民和加拿大永久居民）但在魁省就没有这样的要求。 2.股东认缴公司股份时，在联邦公司需要股东完全履行其出资义务才能够获得股份。但在魁省公司允许出现例外情况。 3.在登记注册方面，联邦公司必须在加拿大联邦机构进行登记注册，同时也需要在公司经营的特定省份的公司注册机构进行登记。魁省公司如果只在魁省有经营活动，只需要在魁省的公司注册机构进行登记。
个人公司
个人公司，指自雇，这种公司的形式相对简单，表示只有一个人对公司承担经营中的法律责任。个人公司与有限公司的主要不同在于：个人公司中的个人对公司的债务承担连带责任，所以在选择这类型公司的时候需要特别注意。
合伙制公司
合伙制也是非常常见的公司形式，合伙可以是个人或公司决定合伙在一起成立公司进行经营活动。在普通的合伙形式下，所有合伙人都要对外承担对公司的连带责任。但也有一种比较特殊的合伙公司，即有限合伙，对于有限合伙人而言，只需要对自己出资的部分承担责任即可，但同时他不能参与公司的经营决策。一旦参与，则会被法律视为一般合伙人，需要对公司对外承担连带责任。
合资企业
合资企业，指通过协议来约定的企业形式。一般情况下也指多方想要合作进行一个项目，但并不想被外界认为是一种合伙关系，即可避免承担连带有限责任的情况发生。所以大家在一起制定一个协议，明确项目的内容和不存在合伙形式的安排。
2.股东协议
如果我们选择的是有限公司，在股东多于一人的情况下，通常需要签订股东协议。在股东协议中我们可以规定股东的权利和义务、公司治理规定、股份转让规定以及避免公司僵局。例如，在发生股东对于公司经营方向和理念表示不赞同时，可以在股东协议中规定，其中一方股东可以以事先决定的价格来购买其他股东的股份。这样可以保证公司以其中一种经营方式存在下去。
02 收购公司 在加拿大除了成立公司外，还可以通过收购公司或资产来进行投资。在此之前，您都希望对您即将收购的公司或资产有一个比较全面而清晰的了解。这个时候您可以寻求律师从法律角度进行尽职调查：
1.尽职调查（决定收购成败与否的非常重要的环节）
尽职调查包括：公司记录是否完整清楚，股权转移凭证是否完整，公司是否具备商业经营相关的许可证，公司是否与银行存在大额的贷款，公司的不动产，公司的税务情况，公司与雇员之间是否存在劳动纠纷，公司的知识产权（商标和专利），公司是否存在任何法律诉讼问题。
一般情况下，律师在完成尽职调查后会为您出具一份尽职调查报告，在该报告中，律师会对存在的重大风险进行标注，这份尽职报告将对您决定是否进行下一步的收购起到至关重要的作用。
2. 股权收购 vs 资产收购
在完成尽职调查后，您需要决定是通过股权或资产进行收购。那么您需要了解这两者的主要区别：
1）购买内容： 股权收购表示您将从原有的股东那里购买公司的所有权，而资产收购则表示您可以选择对公司的优良资产进行收购，对于其他存在风险的资产不予收购。
2）收购时间： 股份收购的法律程序相对简单，时间比较短。 资产收购的过程时间相对比较长，因为需要对资产进行鉴别，对于特殊资产例如房产还需要在房产登记局进行登记，所以手续相对比较繁琐。
3）风险与责任： 在股权收购中，需要对公司原有的债务负责，所以面临的风险和责任都相对较大。而在资产收购中，您只收购部分您希望收购的资产，所以所需要承担责任的较少，风险也相对较小。
4）税务及收购结构： 无论是股权收购还是资产收购，在税务方面都有相应的税收优惠政策，所以在决定以哪种形式进行收购前，您可以先与税法律师进行沟通。
3. 购买协议
购买协议对于收购公司或资产都是非常重要的一份合同，它决定了买卖双方的权利和义务。主要内容包括：购买主体，购买价格，支付方式以及交割日期等等。
1）购买主体： 根据您购买公司或资产的不同，主体也相应有变化。若您是对公司股份进行购买，则公司原股东将作为卖方，若您是购买资产，则拥有该资产的原公司将作为卖方。
2）购买价格： 购买价格可以经过买卖双方的沟通进行协调商榷。例如有些公司是将其拥有的资产作为定价基准；而有些公司则是以营业额作为定价基准，
3）支付方式： 交付方式也因人而异，有些买卖双发约定在交割当日把交易金额一次性缴清。而在某些情况下，因交付方法和购买内容的不同，可要求比如在交割当日只交付总额的60%，剩下40%可通过分期的方式进行支付。
4）交割日期： 有些情况下会进行当日交割，但也有部分情况会导致交割日期延期，例如您购买的产业属于特殊产业的话，可能需要得到政府部门的批准后才能进行交割。
03 运营公司 在运营公司时需要从商业法、劳动法以及税法的角度注意以下几点法律事项：
商业法
首先，公司有登记的义务，无论您成立的是联邦公司还是魁省公司，但凡您的公司需要在魁省进行营利性活动，都必须在魁北克公司登记机构进行登记。（可在网上进行，每年都需要备案）
其次，在魁北克经商需要遵循魁省法语宪章对法语语言的要求。主要内容有以下2方面： 第一个方面是与消费者相关，消费者有权要求接受法语服务，例如特殊类型的合同需要有法语或英法双语版本。并且在从事商业活动，例如进行销售时，所涉及到的商业文件（例如发票等）也需要有法语或英法双语版本。 第二个方面是与公司雇员相关，雇员有权通过法语与您进行工作上的沟通，除非雇员提前说明可以用另外一种语言沟通，否则您有义务必须通过法语与雇员进行沟通。
另外，如果您公司雇佣50个长期工作的员工，您需要与法语管理局进行注册，该机构会评估您公司是否雇用足够的法语员工。为了保证法语在公司内的地位，在某些情况下会推荐您采纳一个促进法语学习项目。法语要求对于许多在魁省成立公司的华人看似是一种负担，但其实对公司和雇员的长远发展是有利的。
最后一点是关于魁省的消费者保护法，在该法中有许多条款规定公司与消费者签订的合同必须要遵循一些强制性的规定，如果您的合同中有违反这些规定的条目，该合同可能会被法律认定为无效。如果您的公司是直接向消费者提供服务或产品，我们建议您将合同先提交给相关律师进行咨询，以免出现违反消费者保护法的情况。
劳动法
一、劳动合同：
首先，在魁北克劳动法的规定下，没有强制要求必须存在书面的劳动合同才能证明劳动关系的存在，如果有口头的约定或者payroll的记录或其他资料来佐证，也同样可以证明劳动关系。但我们非常建议您在公司成立初期就与员工签证书面的劳动合同。该合同可以用来规定一些基础的条件，比如开始工作的日期，工资，休假的条件以及解雇的具体情况。签订劳动合同可以保证雇主和员工之间合法的权利，在日后出现分歧争端时也是一个有利的证明。
二、劳动标准法： 其次在魁省进行雇佣同样需要注意遵循劳动标准法，众所周知加拿大每个省都有自己的劳动标准，所以如果您公司的雇员有在其他省份也需要关注其他省份的劳动标准法。在魁省的劳动标准法中规定了用工的时间，最低的工资，以及发放工资的期限，在魁省规定普通员工发放工资间隔不能超过16天。另外在解雇时，需要提前给员工发放书面通知。按照员工在公司工作的年限，若该员工在公司工作时间越长则需要提前越早进行通知。若需要员工立即离职需要支付相对应的工资。但也有特殊的情况，若员工工作未满3个月，即未通过试用期，或劳动合同是固定时长的，那么在劳动合同到期时就自然解除劳动关系。或员工出现严重的错误行为，如欺诈或挪用公司的资产，也可以立即解除劳动关系。
税法
加拿大是一个“万税之国”，所以运营公司的方方面面都离不开税务。需要注意联邦和魁省的税务申报的要求，并做到及时缴纳税款。 在了解过与公司注册经营收购相关的法律知识后，来自加拿大时代会计师事务所的杜芃女士为大家详细解析了公司税务相关的内容。加拿大时代会计师事务所于2013年创立于蒙特利尔，专业提供会计，税务，咨询和家族办公室服务。杜女士拥有18年加拿大大型事务所会计审计和税务规划经验，同时是安省、魁省、BC省的特许会计师协会成员。
税务角度为经商保驾护航 01 加拿大税务实体分析 在加拿大从事商业行为可以以公司，个人或合伙制等不同模式进行经营。在这些实体中有以下几种税务实体类型：
个人：可采用比较简单的自雇形式。年终报税时，在个人税表中有专门一类用于填写商业经营收入。如果商业净收入是亏损的状态可以抵扣其他类型的收入。我们建议对于初期经营活动较少，且不需要有限责任公司来保护，风险较小的人群，可以考虑选择自雇。
公司：以有限责任公司为例，从税务方面，公司是一个独立的法律税务实体，公司的净收入和净亏损与个人没有任何关系。以公司的税率进行纳税。公司税后的收入可以分给股东，由股东个人来纳税。另外需要注意的是公司的资产与个人资产也是完全独立的。加拿大对主动经营公司制定的税率是在G20发达国家中几乎是最低的。公司税有自己定义的年底，并非一定要是12月31日，公司报税截止日是年底6个月之内。如果有欠税的情况需要在年底的2-3个月内缴清。
另外，对于有限责任公司的股东若不是董事则几乎不需要对公司承担连带责任。除非是公司的董事，则需要对公司的消费税和工资税，预扣税等承担连带责任。
合伙人制 vs 有限合伙人制：大多数情况下是有限合伙人制，从税务角度，合伙人制与公司制的区别是：合伙人制的收入和支出需要单独计算，同时合伙人制公司在年终报税时需要有独立的报表和税表，但是该税表是属于信息，公司将净收入通过合伙协议分配给合伙人，所有的收入需要保留其基本性质。合伙制报税的截止日是年底的3-5个月内，取决于合伙人的性质。
在什么情况下采用有限合伙人制而非公司制？例如私募项目有多方的参与，因为涉及比较复杂的因素，需要较大的灵活性，而公司法不具备该特质，所以我们需要采用有限合伙人制进行。
合资经营：合资经营与有限合伙人相似，但从税务方面，合资经营的收入和支出是分配给合资人，由合伙人进行税务申报。它不属于一个独立的税务实体。
信托：一般的信托是持有被动类型的资产，比如公司股份或投资房产等，因此信托注重私密性。信托也是有独立税表。信托的税表截止日期是年底的3个月，一般是3月30日。
02 个人&公司税率解析 税务规划需要进行综合考虑，所以无论是以个人或是公司为主体经营都需要对税率有一定的了解。
个人税率
该表是2020年联邦和魁省个人所得综合税率情况，从表中我们可以得出以下几点结论：首先，个人税是递增状态，随着收入的变化，税率也有相应变化。其次，我们是以个人为单位进行纳税，而不是以家庭。最后，我们的工资收入，商业收入，出租收入和利息收入都属于基本收入税率是相同的，但分红税率与这些是不同的。因为公司给的分红是税后分红，所以个人拿到分红之后需要缴纳的税费相对较低。当然，分红也有不同的类别，例如低税率的公司分红，那么个人到手后需要缴纳的分红税会比较高。若高税率公司分红则反之。
公司税率
该表是联邦和各省公司的综合税率对比，从该表中我们可以看出公司税率分以下几类：
第一类是前50万以内符合资格的企业的税率是14%，什么是符合资格的企业呢？即公司必须是主动经营的公司，且公司必须是加拿大人的控股公司，另外公司必须属于中小型企业，即可用资本不能超过一千万。如果是魁省公司，还要求公司支付员工的payroll一年必须超过5500个小时。若符合上述要求，公司的前50万收入可以享受14%的优惠税率。该优惠收入额度需要和关联公司共享。
第二类，若公司收入超过50万或无法享受14%优惠税率的一般公司，则公司固定税率为26.5%；
第三类，对于生产类型的企业，在其他省份也有相对优惠的税率，但是在魁省则与一般公司税率相同。
第四类，加拿大人控股的公司从事被动经营或被动投资类，例如公司从事股票投资或房屋出租等，由于加拿大政府鼓励公司从事主动经营类业务，所以对于这类型被动经营公司的税务会相对较高为50.17% ，但其中30%为预交税，即公司对股东进行分红后，公司会得到30%的返税。
最后，对于非加拿大人控股的公司没有税率的区分，无论是主动经营或是被动投资类，公司税率都为26.5%。
03 企业税务审计
政府对中小型企业的审计重点与大型企业或跨国企业是不同的。对中小型企业来说，审计重点将注重因会计存在不规范会引起漏税的情况，而跨国公司则更注重跨国交易存在风险较大的税务情况。
以小型私营企业为例，在税务审计中容易引起关注的风险点有：盈利和同行业不符，大型开支，家庭办公室，公司用车，股东借贷，现金经营，持续亏损，给家人发工资，关联交易。另外还有间接验证法：业主自己记账，商业账户和私人账户交叉，生活方式和收入不符，行业风险大（建筑业，餐饮业）
04 企业成立和收购企业的税务
成立企业
一、需要考虑选择以何种实体模式进行经营； 二、需要考虑由谁来控股公司，因为加拿大允许外国人控股公司，股东也没有国籍的限定。所以公司由谁控股也决定了公司的税率，同时公司的业务同样也影响了税率，
三、股东结构是以家庭企业为主还是其他形式也需要进行考虑。
四、企业成立之后需要考虑税号的注册等相关问题。
收购企业
一、考虑是收购资产还是收购公司股份，从税务角度考虑，收购资产的成本是当时的购买价，而收购公司股份时，公司内的资产为原来公司的成本价而不是后来收购公司的价格。 二、对于购买股份和资产的税务尽职调查也是不同的，对风险的把控也是不同的。 三、对于收购形式来说，有个人购买和公司购买两种，如果是购买公司的话我们建议以公司的形式进行收购。
除了上述嘉宾分享的精彩内容外，活动最后的线上问答环节由CCSME协会联合创始人Andrew Fang 先生主持，与主讲嘉宾就观众最关心的问题进行提问互动，我们将这些问答整理如下，希望大家能从中获得新的启示。
Q&A问答环节 问：以非盈利组织成立的公司，是以什么方式进行运营？ Ali Amadee先生回答：非盈利组织的公司也是公司的形式，但他的经营主要目的不是为了盈利。但这不意味公司不能有盈利收入。非盈利公司可以是联邦公司也可以是魁省公司，需要留意的是公司是由哪些成员组成，每个成员在公司的角色和职责，这些对于非盈利公司的运营都是非常重要的。另外非盈利公司在税收方面也有相应的优惠政策可以咨询相关专业人员。
问：在魁省开公司每年的固定成本由多少？是否一定要请会计师来进行报税？ 杜芃女士回答：首先，公司成立时有一次性的成本，是交给政府和相关服务机构。然后公司每年需要进行年报，这是非财务方面的费用。另外从财务角度考虑，公司和个人比较大的区别是个人只需要个人税单记录，而公司需要财务报表记录资产和负债。所以是否需要请会计进行报税主要取决于公司经营活动的大小和复杂程度。但是需要注意的是公司的报税是否规范会直接影响政府的审计，所以必要情况下还是建议请专业的会计人员进行报税。
问：请问注册公司后是不是每年需要维持一定的盈利 利润？如果注册前几年的公司并没有盈利，CRA 是否会对注册公司有处罚？CRA 是否对公司注册后何时盈利有硬性的要求？ 答：没有对盈利的硬性要求。
问：主持人好，我想问一下在校学生在这里要成立一家初创公司，如果其中有股东是国内的个人或机构，是不是可行的？ 答：是可以的。
问：旅游签证身份在加拿大可不可以成立公司？可不可以参与运营？可否领取工资或者分红？谢谢 答：可以成立公司，不能领工资
问：另外，有没有官方网站可以看到魁省当地公司准备售卖股份或资产的，主要是制造业。 答：魁省当地企业售卖很多是经过中介。
问：只在魁省注册公司，是否不用本地股东，还是必须也要遵守联邦规定的25%本地股？ 答：对，根据魁北克公司法成立的公司对股东的住所地没有要求。
问：业务范围怎么界定跨省？采购，销售，人事？ 答：业务范围需要在政府业务code中
问：请问一下如果初创魁省的公司没有盈利， 是否就不用交税，或者交一定比例较低的税，大概多少？多谢 答：没有盈利，不需要缴税
问：您好，从大环境来看后疫情时代是不是一个创业的好时机，考虑到政府对于小企业 startup的政策利好以及减税补贴等? 答：现在是有很多政策和支持补助。
问：主持人好，我想问一下，如果公司起初注册为魁省公司，之后可否将公司转到联邦？ 答：可以的，有一定的法律文件需要准备，并与魁省公司登记局和联邦公司登记局报备，我们律所可以帮助转移。
问：做为学生，如果创立公司了，那么还可以接受其它公司的实习或者工作机会吗，谢谢！ 答：可以。但是需要注意的是接受其他公司的实习或工作的话可能涉及保密和竞业禁止义务，您自己创立的公司不能违反这些义务。
问：注册公司场地有无最低要求?自己家里能注册吗？ 答：公司住所是公司决策所在地。注册公司场地能收到政府信件就可以。自己家的地址也是可以的。
问：请问公司只有我和合伙人两个人，没有其他员工，需要交PAYROLL TAX吗？ 答：没有发工资，没有payroll tax
问：丈夫在魁省注册了一家公司， 现在想转到妻子或儿子名下，但是想保持原注册的number不变，可以吗？ 答：可以通过股份转移的方式，把股东名册变更。公司登记号不需要改变，但是登记的股东需要变更。
问：注册的federal corporation 如果之前在魁省运营，之后转到安省运营，可以是使用 virtual office在安省注册么？持股人还是居住在魁省有没有影响？ 答：如果是联邦公司的话，可以在安省登记。持股人没有加拿大居民的要求。
问：corporation 从税务角度来说每年可以保留多少利润进行再投资？carry forward revenue 是否有限制？如果不通过dividen 和 工资把利润分给股东，而是再投资，是否可以？ 答：税后收入可以完全保留
问：您好，想问一下投资房产的Holding Company的权责与普通operating 公司权责的区别，谢谢 答：权责没有区别
问：请问合伙人公司年底分红DIVIDEND税率也是低的么，还是只有CORP才是低的，谢谢 答：合伙人企业没有dividend
问：注册进出口公司，是否也属于有限公司范畴。是否需要单独申请进出口资质？ 答：可以注册有限公司，根据产品类型需要单独申请进出口许可，也需要注册进出口税号。
问：您好，请问魁省注册公司盈利最低多少是不需要报税？是5000加币吗？ 答：公司无论是否有盈利都需要报税，如果没有盈利的话不需要缴税
问：在魁省购买商业地产，可以落在自己的子女名下吗？对子女的年龄有要求吗？谢谢！ 答：你好，如果子女是未成年人的话可能存在法律上的风险，因为未成年人不具备管理和处理财产的行为能力。如果是为子女的未来考虑的话，建议成立信托管理。
*提醒注意：活动过程中，在线收到的问题非常多，因为时间关系，仅能简短答复，以上问题仅供读者参考，如有需要，请您联系税务法律专家，进一步咨询，针对个人具体情况为您分析解答。
特别感谢本次特约嘉宾：Dentons律师事务所蒙特利尔办事处合伙人 Ali Amadee先生，Jiang Shan女士和Zeng Bin先生三位专业律师，以及加拿大时代会计师事务所管理合伙人，加拿大特许会计师杜芃女士。如果您想要针对法律或税务方面问题进行一对一咨询策，可通过以下方式联系他们：
最后特别感谢圣劳伦-皇家山市联合工商会主席，同时也是加中中小企业协会联合创始人兼主席 Kelvin Mo先生和加中中小企业协会联合创始人，安德咨询总裁 Andrew Fang先生的参与。如果大家在寻求本地商业投资机会过程中，有需要协助和咨询的地方，可以前往中加中小企业协会官网： www.ccsmes.com或者扫描以下二维码，添加Andrew先生微信咨询：
蒙城汇创立于2013年，经过多年发展已经成长为蒙特利尔最大的互联网体，是最具影响力的华人新媒体。拥有蒙城汇APP、微信公众号及网站，三位一体的全矩阵新媒体为广大用户及时推送最权威、最快速、最好玩的新闻及本地资讯。
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加拿大-中国中小型企业协会（中小企业协会）成立于2016年4月，目的是为了协助登陆到加拿大的企业家们融入本地市场，获得商业机会，发展人脉网络。在过去三年，中小企业协会已经成长为一个独特的商业平台，成为加拿大商业界尤其是华裔商界中必不可少的组成部分，对投身加拿大的中国企业家和投资者提供重要的建议、帮助和支持，将在加拿大-中国的贸易伙伴关系中发挥更为重要的作用。
Dentons是全球最大的律师事务所，在加拿大亦拥有悠久的历史，并且在六个主要城市都有办事处。我们为客户提供普通法和民法方面的优质法律服务。我们以客户的商业目标和需求为出发点，确保在提供法律意见时不仅重视战略意义，也积极解决问题。
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加拿大时代会计师事务所于2013年创立于蒙特利尔，专业提供会计，税务，咨询和家族办公室服务。目前时代在蒙特利尔，多伦多和温哥华设立有办公室，专注于服务在加拿大居住或投资的高净值中国家庭，中国企业在加拿大的分支机构以及加拿大本地企业。
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