哎哟喂2017年的税务变化给投资方法带来的影响也忒大了！！！ - 蒙城汇

投资的方法有很多种，小编之前的几篇文章里就有说到过，那么今天要说的是带有投资功能的寿险。

想必大家对这个场景是很熟悉的，特别是在国内生活过一段时间的朋友，碰到这种电话的第一反应都是挂掉挂掉再挂掉。那么为何中国人对保险之前这么抵触但加拿大人却对保险趋之若鹜呢？据不完全统计：在3,550多万加拿大居民中，超过2,200万人购买了人寿保险，人寿保险的总额高达$41,950亿元！其中人均保额为$193,700，户均保额为$381,000。

- 储蓄和增值（这一功能和银行储蓄账户差不多，但素！保险还会保你的嘛！银行会吗？？所以简直等于买一送一呐！）

- 医疗保障、生活保障、婚姻保障（毕竟大家都想安安稳稳地度过晚年不是嘛，有着足够的钱和爱人去游山玩水想想就很开心啊）

- 免税延税（寿险能够很大程度地为投保人提供免税延税地额度，这一点在如此高税收的魁省简直是福利中的福利！）

2017年的税务变化给投保人带来最直接的影响就是：更高的保费却更低的免税额度！

从1982年起，人寿险的免税条例一直沿用至今，且在过去的几个世纪里，这些条例都只有很少的改变，但人寿产品却有了质的飞跃。由于保险投资收入的免税延税功能，越来越多的人利用保险实施各类避税策略。但过去的税务条例对于现在的保险产品来说是不相匹配的，为了减少降低保险的投资避税功能和加强现有的条例，联邦财政部为人寿险作出了相应的免税条例和其他相关条例的修订。

祖父条款（grandfathering rules）指的是在旧规则下已存在的事务不受新通过条例的约束。对于2017年1月1日前生效的终身人寿保单，按照祖父条款将不受税务豁免新法规定影响，但之前生效的短期保险转换成终身保险将根据转换后生效时间来确定适用旧规则还是新规则。保单的申请、审核和批准所需的时间短则几周长则几个月，所以还是尽早处理更好。

政府有个“税务豁免”的测试（exempt test policy，简称ETP），用来测试保单是否符合免税的规定，并且限制着一个保单所能积累的现金流。如果当年这个保单用于投资的资金超过了政府规定，那么政府会对这保单中的现金价值的增值部分进行征税。

修改过的ETP将带来的影响是在购买保单后：前几年的免税空间相对较大，但未来的免税空间会相对降低。如图所示：

250%测试也被称为防止丢弃条例，用来防止投保人将近几年所没用完的存款空间加起来放到以后用。修改过后的250%测试新增了附加条款，对于投保人这些条款会带来更少的测试失败的结果。250%测试的税务改变也是这次唯一的改变会同时影响到已经生效和未来的保单。(具体的250%测试的信息请前往文末)

当死亡保险金一年增加超过8%时, 这个条例会创造一个新的税务豁免政策。由于这个新的税务豁免政策于2017或往后颁布，对比以前的免税空间，现在的免税空间会大大减少。

纯保险成本（Net Cost of Pure Insurance, 简称NCPI ）的降低是源于死亡率计算表（Mortality Table)的更新和计算风险的新公式。由于NCPI下降，免税额也有所下降。

由于NCPI的降低，那么保单调整后成本也相应地提高，换句话说，相应进入资本红利账户（CDA）的数额会下降，这对购买保险的客户来说是一个不利因素。

如同我们前文说的，通过保险可以实施合法避税。人寿保险保单里的投资增长是延税免税的，投资者可以利用这些保单贷款来为退休提供稳定的免税资金来源，并且通过保单里的投资，保障了资产最低的收益。

如果你有意使用保单作为自己的财富积累和财产转移工具，要把握住2016年的时机！

Sun Life保险公司特别提醒，由于一个保单的生成和生效需要一定的时间，请务必在10月21日前递交保单申请。其他不需要保险核保的申请必读短期保险转换成终身保险的申请必须在11月1日前提交。更多具体的时间请联系你的经理人进行咨询。

这个测试用来防止投保人在未来存入过大的金额。从保单生效的第十年起，这个保单所积累的资金（简称AF）限制于一个为期3年的限额的。就是说政府拿这保单所积累的资金和当年往前算3年的资金比，如果增长超过250%，这个测试的结果为失败。

当“失败”的结果出现时，承保人通常会做出两种选择来保证这个保单还是免税的。

2. 重新为ETP订一个新日期。如果ETP的日期被改掉，相应的存款空间有可能会减少

在实际情况中，如果所超出的额度过大，大多数承保人会选择通过从保单里取出资金来调节这个“失败”的结果。而对于那些超出额度不是那么多的承保人，他们会选择为ETP重新选一个日期。